Im Rahmen der Verbuchung eines Geschäftsfalles müssen Sie den Nettobetrag, den Bruttobetrag und die Umsatzsteuer berechnen. Wie Sie das machen, lernen Sie in diesem Beitrag. Starten wir aber zuerst einmal mit der Abgrenzung der drei Begriffe.

Der Nettobetrag ist immer jener Betrag, der für ein Produkt oder eine Dienstleistung bezahlt wird, ohne Berücksichtigung der Umsatzsteuer. Demgegenüber steht der Bruttobetrag, welcher die Umsatzsteuer bereits beinhaltet. Der Differenzbetrag zwischen dem Nettobetrag und dem Bruttobetrag ist die Umsatzsteuer.

Nettobetrag berechnen

Um den Nettobetrag zu berechnen, stehen Ihnen verschiedene mathematische Wege zur Verfügung. Abhängig davon, welche Angaben Sie gegeben haben, greifen Sei auf unterschiedliche Formeln zurück. Nehmen wir als erstes an, dass Sie den Bruttobetrag sowie den Steuersatz gegeben haben.

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.500,00 brutto. Der Umsatzsteuersatz beträgt 20 %. Berechnen Sie den Nettobetrag.

Aufgrund der Tatsache, dass der Bruttobetrag in Höhe von Euro 1.500,00 die Umsatzsteuer bereits beinhaltet, stellt dieser 120 % dar. Mit diesem Wissen können Sie nun den Nettobetrag mittels einer einfachen Division bzw. Multiplikation ermitteln. Hierfür müssen Sie im ersten Schritt den Bruttobetrag durch 120 dividieren, dadurch erhalten Sie den Betrag für 1 %. Und nachdem der Nettobetrag immer 100 % sind, müssen Sie anschließend nur noch mit 100 multiplizieren.

1.500,00 / 120 * 100 = 1.250,00

Alternativ können Sie auch gleich durch 1,2 dividieren.

1.500,00 / 1,2 = 1.250,00

Noch etwas einfacher wird es, wenn wir anstelle den Umsatzsteuersatzes den tatsächlichen Umsatzsteuerbetrag haben. In diesem Fall müssen Sie nun eine Subtraktion durchführen.

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.500,00 brutto. Die Umsatzsteuer beträgt Euro 250,00. Berechnen Sie den Nettobetrag.

1.500,00 – 250,00 = 1.250,00

Bruttobetrag berechnen

Ist hingegen der Bruttobetrag zu ermitteln, müssen Sie eine kleine Anpassung der vorher kennengelernten Berechnung durchführen. Sehen wir uns auch hierzu ein Beispiel an.

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.250,00 netto. Der Umsatzsteuersatz beträgt 20 %. Berechnen Sie den Bruttobetrag.

In diesem Beispiel haben Sie nun den Nettobetrag sowie die Umsatzsteuer gegeben. Der Nettobetrag stellt wiederum die 100 % dar und gefragt ist diesmal der Bruttobetrag, also 120 %, weshalb Sie die Euro 1.250,00 durch 100 dividieren und mit 120 multiplizieren müssen.

1.250,00 / 100 * 120 = 1.500,00

Alternativ können Sie auch gleich mit 1,2 multiplizieren.

1.250,00 * 1,2 = 1.500,00

Auch hier wird es noch eine Spur einfacher, wenn anstelle des Umsatzsteuersatzes der tatsächliche Umsatzsteuerbetrag gegeben ist.

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.250,00 netto. Die Umsatzsteuer beträgt Euro 250,00. Berechnen Sie den Bruttobetrag.

1.250,00 + 250,00 = 1.500,00

Umsatzsteuer berechnen

Auch für die Berechnung der Umsatzsteuer stehen Ihnen wieder verschiedene Wege, abhängig von der Angabe, zur Verfügung. Sehen wir uns diese nachfolgend kurz an.

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.250,00 netto. Der Umsatzsteuersatz beträgt 20 %. Berechnen Sie die Umsatzsteuer.

In diesem Beispiel haben Sie den Nettobetrag sowie den Umsatzsteuersatz gegeben. Der Nettobetrag stellt wiederum die 100 % dar und gefragt ist diesmal die Umsatzsteuer, also 20 %, weshalb Sie die Euro 1.250,00 durch 100 dividieren und mit 20 multiplizieren müssen.

1.250,00 / 100 * 20 = 250,00

Alternativ können Sie auch gleich mit 0,2 multiplizieren.

1.250,00 * 0,2 = 250,00

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.500,00 brutto. Der Umsatzsteuersatz beträgt 20 %. Berechnen Sie die Umsatzsteuer.

In diesem Beispiel haben Sie den Bruttobetrag sowie den Umsatzsteuersatz gegeben. Der Bruttobetrag stellt 120 % dar und gefragt ist die Umsatzsteuer, also 20 %, weshalb Sie die Euro 1.500,00 durch 120 dividieren und mit 20 multiplizieren müssen.

1.500,00 / 120 * 20 = 250,00

Alternativ können Sie durch 1,2 dividieren und mit 0,2 multiplizieren.

1.500,00 / 1,2 * 0,2 = 250,00

Die BusinessFragen OG kauft Handelswaren im Wert von Euro 1.500,00 brutto bzw. Euro 1.250,00 netto. Berechnen Sie die Umsatzsteuer.

Um in diesem Beispiel die Umsatzsteuer zu berechnen müssen Sie lediglich den Nettobetrag in Höhe von 1.250,00 vom Bruttobetrag Euro 1.500,00 abziehen.

1.500,00 – 1.250,00 = 250,00

Quellen:
Veidl et al. (2022): Ganz genau – Von der Einnahmen-Ausgabenrechnung zur doppelten Buchführung; Hölzel Verlag, Wien
Veidl et al. (2023): Maturawissen Rechnungswesen Band 1; Hölzel Verlag, Wien
Wöhe, G. (2002): Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre; 21. Auflage; Verlag Franz Vahlen, München

Bildnachweis:
https://www.canva.com/de_de/

Die ersten knapp 21 Jahre seines Berufslebens hat Mag. (FH) Daniel Neurauter in unterschiedlichen Funktionen für österreichische und international tätige Banken gearbeitet, bevor es Daniel Neurauter 2016 in die Beratungs- und Bildungsbranche verschlagen hat. Heute arbeitet er als selbständiger Autor, Dozent und Business-Trainer für diverse Unternehmen, Hochschulen, Universitäten und Bildungseinrichtungen sowie als selbständiger Unternehmensberater mit angeschlossener Multimedia-Agentur.