Die Umsatzsteuer kommt immer im Zusammenhang mit dem Verkauf bzw. Kauf von Produkten und Dienstleistungen zur Anwendung. Das bedeutet, dass der Käufer nicht nur den Nettobetrag, sondern auch die Umsatzsteuer bezahlen muss, welche der Verkäufer in weiterer Folge an das Finanzamt abführt.

Abhängig davon, um welches Produkt bzw. welche Dienstleistung es sich handelt, kommen unterschiedliche Umsatzsteuersätze zur Anwendung.

Der Normalsteuersatz beträgt in Österreich 20 % und gilt für alle Lieferungen und Leistungen, welche keiner Ermäßigung unterliegen.

Neben dem Normalsteuersatz gibt es in Österreich auch umsatzsteuerfreie Umsätze sowie ermäßigte Umsatzsteuersätze von 10 %, 13 % und 19 %.

Umsatzsteuerfrei sind beispielsweise ärztliche Leistungen, Versicherungsleistungen oder Umsätze aus Verkäufen in Drittländer.

Der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 10 % kommt vor allem bei Lebensmitteln, Büchern, Zeitungen, E-Books, E-Zeitungen, Speisen, bestimmten Getränken oder bei Übernachtungen in Hotels zu Anwendung.

Der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 13 % bezieht sich in erster Linie auf Freizeitaktivitäten, wie beispielsweise Kinokarten, Theaterkarten oder Eintritte bei Sportveranstaltungen und Schwimmbädern. Aber auch bei Inlandsflügen, Kunstgegenständen oder Brennzholz gilt der ermäßigte Steuersatz von 13 %.

Und zu guter Letzt gibt es in Österreich auch noch den ermäßigten Umsatzsteuersatz von 19 %. Dieser kommt aber nur in den ehemaligen Zollausschlussgebieten Jungholz und Mittelberg zur Anwendung.

Quellen:
Veidl et al. (2022): Ganz genau – Von der Einnahmen-Ausgabenrechnung zur doppelten Buchführung; Hölzel Verlag, Wien
Veidl et al. (2023): Maturawissen Rechnungswesen Band 1; Hölzel Verlag, Wien
Wöhe, G. (2002): Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre; 21. Auflage; Verlag Franz Vahlen, München

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Die ersten knapp 21 Jahre seines Berufslebens hat Mag. (FH) Daniel Neurauter in unterschiedlichen Funktionen für österreichische und international tätige Banken gearbeitet, bevor es Daniel Neurauter 2016 in die Beratungs- und Bildungsbranche verschlagen hat. Heute arbeitet er als selbständiger Autor, Dozent und Business-Trainer für diverse Unternehmen, Hochschulen, Universitäten und Bildungseinrichtungen sowie als selbständiger Unternehmensberater mit angeschlossener Multimedia-Agentur.